貨幣性資產(chǎn)，指持有的現(xiàn)金及將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　持有的貨幣資金和將以固定或可確定金額的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資。這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其基本特征是：這些資產(chǎn)在將來(lái)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，即貨幣金額是固定的或可確定的。一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表所列示的項(xiàng)目中屬于貨幣性資產(chǎn)的有：貨幣資金、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款等。“非貨幣性資產(chǎn)”是“貨幣性資產(chǎn)”的對(duì)稱。貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資以及不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。其基本特征是：這些資產(chǎn)在將來(lái)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，即貨第ll一部分幣金額是不固定的或不可確定的。一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表所列示的項(xiàng)目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有：股權(quán)投資、預(yù)付賬款、存貨(在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本)、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

　　2管理作用

　　降低采購(gòu)成本

　　保持擁有一定的貨幣資金，可以獲得采購(gòu)貨物的現(xiàn)金折扣，降低材料物資采購(gòu)成本

　　現(xiàn)金折扣是指為鼓勵(lì)客戶在一定期限內(nèi)盡快償付購(gòu)貨款而提供的一種優(yōu)惠手段。如購(gòu)銷合同中訂明的付款條件為2/30，1/60，全/90等，意為30天內(nèi)購(gòu)貨方支付貨款，銷貨方給予購(gòu)貨方2%的折扣，60天內(nèi)付款則給予l%的折扣，90天內(nèi)付款則應(yīng)全額付款，不給予優(yōu)惠。外商投資企業(yè)應(yīng)充分利用這一優(yōu)惠手段，獲得現(xiàn)金折扣，降低采購(gòu)成本。例如，某外商投資企業(yè)購(gòu)買一種原材料，價(jià)款150 000元，付款條件為10天內(nèi)付款給予 1%的折扣，30天內(nèi)全額付款。如果該企業(yè)有相應(yīng)的貨幣資金 150 000元，保證在 10天內(nèi)支付購(gòu)貨款，則少支付貨幣資金1500元（150 000X1%=1500），材料采購(gòu) 成本相應(yīng)降低1500元，如果企業(yè)的貨幣資金不足，須臨時(shí)籌集貸款，在10天以后，30天以內(nèi)付款，則相對(duì)多付1500元，采購(gòu)成本則相對(duì)提高1500元�；蛘哒f(shuō)，由于企業(yè)的貨幣資金的保持占用時(shí)不足 150 000元，而其他形態(tài)占用資金的代價(jià)為20天犧牲 1500元。

　　維持良好的信用形象

　　擁有較充足的貨幣資金，可以維持企業(yè)良好的信用形象

　　貨幣資金是各項(xiàng)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資金，企業(yè)要確定在金融部門的地位，維持企業(yè)良好的信用形象，一般要進(jìn)行流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比）和速動(dòng)比率（貨幣資金加應(yīng)收款項(xiàng)之和與流動(dòng)負(fù)債之比）的分析。這兩個(gè)指標(biāo)也是國(guó)內(nèi)外銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)決定信貸規(guī)模和貸款期限，考察企業(yè)信用地位的重要依據(jù)。如果企業(yè)貨幣資金儲(chǔ)備量過(guò)低，反映出來(lái)的指標(biāo)就不能顯示企業(yè)良好的 信用地位和形象，銀行貸款和商業(yè)信用就會(huì)發(fā)生困難。

　　抓住投資機(jī)遇

　　擁有充足廣貨幣資金，可以隨時(shí)抓住有利于采購(gòu)和短期投資的機(jī)遇

　　企業(yè)材料物資來(lái)源于國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，由于受供需矛盾的影響，市場(chǎng)價(jià)格有時(shí)上下波動(dòng)較大，而材料物資價(jià)格的變動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)，留有較充分的貨幣資金可抓住有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)；充足的貨幣資金同樣也可以抓住有利的短期投資機(jī)遇；相反，如果企業(yè)沒(méi)有足夠的貨幣資金，遇到有利的材料采購(gòu)和短期投資機(jī)遇也會(huì)因一時(shí)難以籌集足額的貨幣資金而放棄這一機(jī)遇。

　　財(cái)務(wù)狀況良好

　　此外，充足的貨幣資金，在一定程度上反映了企業(yè)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的暢銷和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的良好。